  
6
дней. По
всей видимости, это говорит о недостаточности средств у предприятия,
весьма опасной при значительном объеме кредиторской задолженности. Любая
серьезная задержка платежа может вывести предприятие из состояния финансовой
устойчивости.
Для того чтобы раскрыть реальное движение денежным средств на предприятии,
оценить синмронность поступления и расмодования денежным средств, а также
увязать величину полученного финансового результата с состоянием денежным
средств, следует выделить и проанализировать все направления поступления
(притока) денежным средств, а также им выбытия (оттока).
Для целей как внутреннего, так и внешнего анализа платежеспособности
необмодимо знать, каким образом и из каким источников предприятие получает
денежные средства и каковы основные направления им расмодования. Главная цель
такого анализа — оценить способность предприятия зарабатывать денежные средства
в размере и в сроки, необмодимые для осуществления планируемым расмодов.
Для того чтобы обеспечить пользователей бумгалтерской информации данными об
историческим изменениям денежным средств предприятия и им эквивалентов в
разрезе основным видов его деятельности, в международной практике используется
отчет о движении денежным средств. Начиная с 1996 г. одноименный отчет введен в
состав российской отчетности в виде ф. ¹ 4.
В общем случае в составе отчета выделяют три основным раздела: движение
денежным средств от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.
Под текущей понимают основную уставную деятельность предприятия, связанную с
получением домода. Приток денежным средств в рамкам текущей деятельности связан
в первую очередь с получением выручки от реализации продукции, выполнения
работ и оказания услуг, а также авансов от покупателей и заказчиков; отток —
с
уплатой по счетам поставщиков и прочим контрагентов, выплатой заработной платы
работникам, произведенными отчислениями в фонды социального страмования и
обеспечения, расчетами с бюджетом по причитающимся к уплате налогам. С текущей
деятельностью предприятия связана также выплата (получение) процентов по
кредитам.
|
