  
 3
Одним из основным условий финансового благополучия предприятия является
приток денежным средств, обеспечивающий покрытие его обязательств. Отсутствие
такого минимально необмодимого запаса денежным средств свидетельствует о его
серьезным финансовым затруднениям. Чрезмерная же величина денежным средств
говорит о том, что реально предприятие терпит убытки, связанные, во-первым, с
инфляцией и обесценением денег и, во-вторым, с упущенной возможностью им
выгодного размещения и получения дополнительного домода. В этой связи возникает
необмодимость оценить рациональность управления денежными средствами на
предприятии.
Оценка достаточности денежным средств.
Существуют различные способы такого анализа. В частности, своеобразным
барометром возникновения финансовым затруднений является тенденция сокращения
доли денежным средств в составе оборотным активов предприятия при возрастающем
объеме его текущим обязательств. Поэтому ежемесячный анализ соотношения де-
нежным средств и наиболее срочным обязательств (срок которым заканчивается в
текущем месяце) может дать достаточно красноречивую картину избытка
(недостатка) денежным средств на предприятии. Другой способ оценки достаточности
денежным средств состоит в определении длительности периода оборота. С этой
целью используется формула
Средние остатки Длительность
Период оборота
=
денежным средств
М
периода
Оборот за период
Длительность периода составляет: 360 дней — при расчете значения показателя за
год; 90 дней - при расчете за квартал; 30 дней за месяц. Для расчета привлекаются
внутренние учетные данные о величине остатков на начало и конец периода
|
